Especialització del Sistema de la Seguretat Social

Objectiu general
Identificar els elements propis del sistema de Seguretat Social, especialment aquells propis del sistema de cotització i fiscalitat.

Objectius específics

• Descriure la legislació vigent sobre la Seguretat Social i el seu recorregut històric.
• Identificar els elements d’alta, baixa i variacions en el sistema de cotització de la Seguretat Social.
• Classificar els elements propis del període voluntari i la via executiva en la recaptació de la Seguretat Social.
• Analitzar la fiscalitat del salari i les seves repercussions a l’IRPF.
• Enumerar els règims i sistemes especials de cotització de la Seguretat Social: autònoms, empresaris, consell d’administració i treballadors de la llar.

Contingut del curs

Mòdul 1 · El sistema de Seguretat Social: conceptes bàsics
Legislació i estructura del sistema

• Recorregut històric de la Seguretat Social
• Reial Decret Legislatiu 8/2015: Llei General de la Seguretat Social

Elements d’alta, baixa i variació al règim general

• Cotització: concepte i subjectes obligats
• Conceptes pels quals es contribueix
• Número de compte de cotització
• Moment d’alta i baixa
• Enquadrament i variació de dades

Nòmina i bases de cotització

• El salari base
• Base de cotització per contingències comunes
• Base de cotització per accidents de treball i malalties professionals

Situcions excepcionals i tipus de cotització

• Incidències i suspensions
• FOGASA i bonificacions
• Tipus de cotització: temps complet, parcial, formació

Mòdul 2 · El procediment recaptatori de la Seguretat Social: període voluntari i via executiva
Procediment recaptatori

• Liquidació i recaptació de quotes
• Competències de la Tresoreria General
• Procés i terminis del període voluntari

Via executiva i impagaments

• Impagament i conseqüències jurídiques
• Recàrrecs, interessos i responsables
• Retards, moratòries, prescripcions
• Liquidació de deutes i execució forçosa
• Embargament de béns

Mòdul 3 · Fiscalitat del salari: retribucions, indemnitzacions, IRPF
Fiscalitat del salari

• Fiscalitat de la nòmina i retribucions
• Fiscalitat de les indemnitzacions
• Retribució variable
• Tipus de percepcions: salarials i no salarials
• Fiscalitat dels bons socials (xec restaurant, xec guarderia)
• Fiscalitat d’avenços, préstecs i primes
• Aportacions al sistema de previsió social

IRPF i exemples pràctics

• Impost sobre la renda de les persones físiques: concepte i característiques
• Retenció a la nòmina: model 148
• Retencions i ingressos a compte
• Declaració anual d’IRPF per part de l’empresa i del treballador
• Càlcul de retenció en nòmina

Mòdul 4 · Altres règims i sistemes especials de la Seguretat Social: empresaris, membres del Consell d’Administració
Règim d’Autònoms

• Camp d’aplicació i subjectes
• Afiliació, altes i baixes
• Cotització, bases i tipus

Protecció per cessament d’activitat

• Objecte, acció protectora, requisits, acreditació i durada
• Sospensió i extinció de prestació
• Recaptació i via executiva

Sistemes especials i situacions particulars

• Prestacions especials (maternitat, incapacitat, incompatibilitats)
• Règim especial de treballadors de la llar
• Obligacions, bases de cotització i protecció